福州观察｜2026年光伏出口退税全面取消：福建组件企业如何应对“后补贴时代”？

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2026年开年，光伏行业迎来双重政策转向：一方面，多晶硅龙头企业集体接受市场监管总局约谈；另一方面，财政部与税务总局于1月9日联合发布新政——自4月1日起，光伏产品增值税出口退税正式退出历史舞台。这一调整不仅标志着我国光伏产业长达十余年的“退税红利期”终结，也对以福州、宁德为重要制造基地的东南沿海光伏企业构成现实挑战。

根据公告，2026年4月1日至12月31日，光伏电池类产品出口退税率由9%降至6%；2027年起则完全取消。涉及产品涵盖249项光伏组件及配套设备、22项电池类目。值得注意的是，消费税退（免）税政策维持不变，具体执行以报关单注明的出口日期为准。

中国光伏行业协会当晚回应指出，此举意在引导海外市场价格理性回归。自2024年以来，我国光伏出口呈现“量增价减”特征，部分企业将出口退税额直接折算为降价空间，实质上将本用于对冲国内税负的财政资金让渡给境外采购方，既侵蚀企业利润，也抬高反补贴调查风险。此次调整，是我国光伏产业纳入出口退税体系以来首次全面取消相关优惠。

从福建及华东地区头部企业的经营结构看，出口依存度普遍偏高：2025年上半年，晶科能源境外收入占比超60%，达205.35亿元；晶澳科技、天合光能境外营收分别占49.54%与47.55%；隆基绿能为37.81%。四家企业2025年前三季度均处于亏损状态，其中天合光能净亏损达42.01亿元，晶科能源为39.2亿元。尽管财报未披露海外工厂产能占比，但福州自贸片区内多家光伏配套企业已反映，近期出口单证申报量明显上升，预示“抢出口”窗口期正在形成。

光伏出口退税新政出台

业内普遍认为，短期内政策留出约三个月缓冲期，或将引发一季度集中报关潮。中国企业资本联盟副理事长柏文喜分析指出，若海外终端需求未能同步放大，二季度可能出现阶段性“需求真空”，加剧价格波动；中长期来看，失去退税支撑后，海外客户将更关注产品转换效率、残值率、融资适配性及本地化服务能力。拥有专利技术、海外生产基地、储能系统集成能力或区域品牌影响力的龙头企业，有望获得溢价空间；而缺乏核心竞争力的代工型中小企业，则面临加速出清压力。

行业“反内卷”方向不变

就在退税政策调整前，光伏上游已现监管强音：通威、协鑫、大全能源、新特能源、东方希望等多晶硅巨头确认接受市场监管总局约谈。据内部信源证实，会议聚焦产能无序扩张带来的垄断风险，明确要求企业不得约定产能、价格、销量及出资比例，亦不得互通成本、产销量等敏感信息。业内研判，此举与出口退税退出共同构成“双轨纠偏”，推动行业由政策依赖转向市场驱动。

国金证券新能源首席分析师姚遥在2025年大同供应链研讨会上指出，自2024年底起，国家顶层已密集释放解决光伏结构性矛盾的信号，政策规格持续升级；中关村物联网产业联盟副秘书长袁帅进一步强调，退税取消是行业迈向高质量发展的分水岭——企业必须通过技术降本、效率提升或向高附加值环节延伸来构建新护城河。部分闽企已在评估将部分产能转移至东南亚或中东，借力当地税收协定稳住出口竞争力，但也需直面政策变动与供应链配套不足等现实约束。

北京商报记者 马换换 李佳雪