福州观察｜“十五五”个税改革提速：从减负走向精准调节

在福州软件园从事算法开发的陈明远，2026年4月收到工资单时发现——自己每月个税已从2018年的1260元降至约180元。这一变化并非孤例。过去八年，全国七轮个税改革惠及超3亿工薪族，但福建税务部门内部调研也指出：当前全省综合所得纳税人中，逾七成实际零申报，税基偏窄问题在沿海经济活跃地区尤为突出。站在“十五五”开局之年，一场以“扩围、调结构、强调节”为核心的深度改革正加速落地。

减税红利看得见，但调节功能待强化

国家税务总局2023年度汇算数据显示，全国取得综合所得者中，无需缴税人群占比达72.3%；而在实际缴税人群中，超六成仅适用3%最低档税率。这印证了2019年大规模减税成效——当年减税超4400亿元，子女教育、赡养老人等7项专项附加扣除政策让千万家庭直接受益。福州鼓楼区一位中学教师举例：扣除5000元起征点、三险一金及两项附加扣除后，其月入1.8万元的实际税负下降近八成。

学术共识浮现：个税正趋“工薪税化”

中国人民大学岳树民教授研究指出，在现行基本减除费用与专项附加扣除叠加下，个税平均税率持续走低，反而削弱了整体再分配效应。上海财经大学田志伟院长进一步测算：2018年起征点上调至5000元后，月收入3500–5000元群体最高仅减税45元，而真正亟需财政托底的低收入者，却因扣除标准“一刀切”难以获得有效支持——这一现象在福州外来务工人员集中的马尾、闽侯等地调研中亦被反复验证。

劳动性所得统一征税：福建灵活就业者的关注焦点

“十五五”规划纲要明确提出的“劳动性所得统一征税”，被视为改革关键突破口。中国政法大学施正文教授分析，经营所得与综合所得在性质、扣除方式上高度趋同，纳入综合征管技术障碍较小。但北京国家会计学院李旭红教授提醒：平台骑手、直播带货主播等新业态从业者收入分散于多个渠道，福州本地调研显示，超四成外卖骑手同时在3家以上平台接单，收入隐匿性强，现有征管系统尚难实现全量归集。

资本利得纳入调节：补齐财富分配短板

目前我国股息、房产租赁等资本性收入统一适用20%比例税率，且存在大量税收优惠，导致财富存量环节调节缺位。“十五五”提出探索资本利得税收调节机制，正是对此的回应。复旦大学刘志阔教授强调：应清理不合理的税收返还政策，在规范优惠基础上，将符合条件的资本利得逐步纳入综合征管体系。这一调整对福州高净值人群影响显著——据福州税务局统计，2025年全市个人持有超千万元房产者中，仅约12%主动申报租金所得。

专项扣除动态化+可退还抵免：向“负所得税”迈进

学者普遍建议推动专项附加扣除动态调整：结合福州居民教育支出年均增长8.2%、育儿成本上升等现实，未来子女教育扣除或不再固定为2000元/月，而是按实际凭证核定。更关键的是“可退还式税收抵免”机制——当纳税人综合所得低于免征额时，仍可就符合条件的教育、医疗等支出申领财政补贴。田志伟测算表明，该机制若全面推行，可在保持税收总量不变前提下，使个税再分配效应提升约3.2倍。

改革深水区：在公平与效率间寻找福州方案

从分类征收到综合征管，中国个税制度已完成历史性跨越。但“十五五”阶段的挑战在于：既要扩大税基增强调节能力，又须守住中低收入群体税负底线。福州作为数字经济与民营经济双轮驱动城市，其改革路径更具代表性——月入不足5000元者或将首次获得退税；年收入超百万的技术高管，经营所得并入后适用税率可能升至45%；而依托房产、股权获利的高净值人群，税负增幅预计达20%-35%；对福州马尾物联网产业园、仓山跨境电商基地的灵活就业者而言，征管透明化虽带来合规压力，也将同步提升社保接续、信贷支持等公共服务可及性。

每一步税制优化，都在重塑公平与温度的平衡点。当个税真正成为调节收入分配的精密杠杆，这场始于2018年的改革，才在八闽大地写下完整注脚。

你认为“十五五”个税改革应优先扩大税基，还是率先建立可退还抵免？欢迎在评论区分享福州视角下的思考。

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摘要：2026年“十五五”个税改革聚焦扩围、调结构与精准调节，福建多地调研揭示税基偏窄、资本利得调节缺位等深层问题。 SEO关键词：福州个税改革,福建税收政策,十五五税制优化,劳动性所得征税,可退还税收抵免 SEO描述：聚焦福州个税改革实践，解析“十五五”期间劳动性所得统一征税、资本利得调节及可退还抵免等关键举措，展现福建税收政策优化路径。