2026年起增值税5%征收率会怎样？是否降至3%？官方动作已印证

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增值税5%征收率降至3%将是大势所趋。

2026 年 1 月 1 日，增值税法将开始实施，在此之中明确规定，增值税小规模纳税人能够依据销售额以及征收率来计算应纳税额，借助简易计税方法，以此计算缴纳增值税，而适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率是 3%。

往前追溯在实务当中，增值税征收率曾有一档是5%。然而从今年开始施行的增值税法里面，并没有提到5%征收率，增值税法实施条例同样没有涉及。那么自今年起，5%征收率还会存在吗？5%征收率会怎样进行调整呢？

第一财经被中国政法大学财税法研究中心主任施正文告知，依据增值税法规定以及立法精神能够判断，增值税5%征收率会退出历史舞台，之前适用5%征收率的情况将会降至3%。

施正文称，此次增值税立法存在一个目标，该目标是简化适用简易计税方法的征收率的架构，使其统一成为一档。增值税法清晰表明法定征收率的水准是3%，针对此前少数适用5%征收率的情形，存在适当的给予减税的政策考虑。并且这兼顾了与一般纳税人税负水平的平衡。

官方的一个最新动作，也印证上述判断。

去年年底的时候，财政部以及税务总局发布了《关于个人销售住房增值税政策的公告》，也就是下面所说的《公告》，在这个《公告》里明确指出，个人要是把购买不够2年的住房对外进行销售的话，那么是要按照3%的征收率来全额缴纳增值税的。然而在这之前，这种情形是按照5%的征收率去缴纳增值税的。

告诉第一财经的上海国家会计学院副教授葛玉御称，上述《公告》表明，个人卖出两年内住房，征收率从5%降低到了3% ，因增值税法明确只有3%征收率，所以5%征收率在理论上不存在了。

来自上海财经大学公共政策与治理研究院的执行院长田志伟，告知了第一财经，曾经针对两年内的房屋出售行为，是按照5%的征收率来征税的，这是在前期房价出现快速上涨的阶段，针对此类投机行为所施行的一种惩罚举措。然而当下房地产的形势已然发生了显着的变化，降低征收率这件事本身，也恰恰体现出了正逐步退出这一惩罚机制 。

田志伟讲，增值税法清晰表明仅有一档3%征收率，所以中国将来存在极大可能性取消5%征收率，将征收率统一成3%，这契合中国简易化解税制，归并增值税税率的改革趋向，尽管或许会致使一定的财政收入亏损，然而具备两方面的积极成效，其一，借由简易化解税制，削减了税务机关的征收成本以及企业的遵从成本，其二，这一减税举措，能够降低相关领域的经营成本，推动发展 。

他称，当下中国适用百分之五增值税征收率的主要存在与不动产有关的业务，像是一般纳税人售卖在2016年4月30日之前取得的房屋场地，这里说的取得不包含自建，这种情况下可选择简易计税方式，按照差额销售额依照百分之五进行征收；小规模纳税人售卖不动产，这里是说除去个人住房的情况，按照百分之五征收率来计算税额。另外，相关的劳务派遣服务、人力资源外包服务、融资性售后回租等特定服务同样适用百分之五征收率等等 。

中南财经政法大学，财政税务学院副院长，田彬彬教授，告诉第一财经，5%征收率不少，是2016年，营业税改增值税全面推开时出台的，按照增值税法简税制方向，预计后期，都会逐步调整至3%征收率。

上述征收率专门针对增值税小规模纳税人，对于增值税一般纳税人而言，依据具体业务适用6%、9%以及13%的增值税税率，按照一般计税方法计算缴纳增值税，也就是应纳税额是当期销项税额（销售额乘税率）抵扣当期进项税额后的余额。