税收协定常被形容为“走出去”企业的“护身符”

税收协定，常被形容为“走出去”企业的“护身符”。作为国际税收管理的重要法律依据，税收协定有助于消除跨境经营纳税人面临的双重征税问题，提高税收确定性、推动涉税争议解决，并在促进跨境贸易、技术、资金和人员往来等方面发挥重要作用。

今年10月17日，我国分别与塞内加尔、喀麦隆两国政府在北京签署税收协定，进一步深化“一带一路”国家税收合作。至此，我国税收协定网络覆盖范围增至114个国家和地区，基本涵盖中国对外投资主要目的地以及来华投资主要国家和地区。

除了税收协定，系统介绍各国基本营商环境、现行税收制度的《国别(地区)投资税收指南》也为“走出去”企业指路领航。“在企业‘走出去’过程中，各国复杂的税制体系和快速变化的政策规则，给企业发展带来不确定的境外税收风险。”国家税务总局国际税务司司长蒙玉英介绍，为帮助企业及时全面了解共建“一带一路”国家最新税收政策，提前应对、防范风险，国家税务总局从2015年起开始编制发布《国别(地区)投资税收指南》，帮助“走出去”纳税人了解东道国的基本营商环境、现行税收制度等，让“走出去”企业走得更远。

经过10年努力，中国税务部门对外发布的《国别(地区)投资税收指南》数量从3份已增加至105份，基本覆盖共建“一带一路”主要国家(地区)及我国境外其他主要投资目的地，成为中国对外投资税费服务的一张特色名片。由于税收政策在不断变化更新，在指南数量持续增加的同时，税务部门还定期更新维护已发布指南。2022年开始，更新频率由原来的每两年更新一次提升为每年更新，让企业能够更加及时掌握投资目的地的最新税收政策。“我们进一步优化完善税收指南模板，从国家(地区)的基本概况、投资环境、税制状况、税收征管、税收争议和投资风险六个维度进行解读，使税收指南更具专业性、实操性和可读性。”蒙玉英表示。

随着税收指南的不断丰富，越来越多的“走出去”企业以税收指南为蓝本编制了国别手册，形成了企业自己的政策工具包，进一步提高对外贸易投资的便利性。税收指南已逐渐成为“走出去”企业的工具书和专家学者的参考书。“税务部门为我们定制了税收政策指南，内容贴合实际，消除了我们‘走出去’的后顾之忧。”狮丹努集团股份有限公司财务负责人表示。

“服务包”不断升级

近日，27家赴非洲投资或开展经营的中资企业代表在北京参加了一场“含金量”很高的宣讲会。会上，国家税务总局国际税务司有关负责同志详解了税收协定的作用、主要条款内容及具体适用要求，介绍了近10年我国与非洲国家谈签税收协定的情况。同时，通过实际案例总结了“走出去”企业常见的共性涉税风险，对企业合规用好税收协定解决跨境涉税争议提出实用建议。

这次宣讲活动由国家税务总局国际税务司、税收宣传中心主办。国家税务总局国际税务司副司长周怀世表示，今年10月国家税务总局发布“税路通”服务品牌以来，税务部门坚持以纳税人需求为导向，不断创新举措，为跨境纳税人提供更加优质、高效、便捷的国际税收服务。开展这次宣讲会就是按照“税路通”品牌定位，通过跨境投资“政策通”助力企业“走出去”的具体行动。